Public : Responsables Comptables/Financiers/Gestionnaires Comptables Immobilisation…

Objectifs : Les participants seront capables de :

• Effectuer efficacement les travaux d’inventaires physiques
• Adopter les nouvelles règles d’évaluation des éléments d’actif et passif
• Pratiquer des tests annuels de dépréciation pour déterminer les dépréciations d’actif
• Appliquer la nouvelle définition d’une provision pour constater des provisions
• Comptabiliser les écritures de régularisation après les travaux d’inventaire
• Elaborer les états financiers (ETAFI) selon les nouveaux modèles de présentation

Méthodes : Ateliers et Exercices

PROGRAMME

MODULE 1 : MAÏTRISE DES TRAVAUX D’INVENTAIRES PHYSIQUES

• Eléments à inventorier

• Immobilisations corporelles et financières
• Stocks et encours
• Effets (billets à ordre, chèques)/Espèces

• Critères de sélection des éléments à inventorier

• Appartenance à l’entreprise
• Durée d’utilité
• Valeur et l’utilité
• Etat/Affectation

• Prise d’inventaire par l’équipe d’inventaire

• Respect des instructions d’inventaire
• Elaboration des listes d’inventaire
• Renseignement des fiches de comptage…

• Contrôle des écarts d’inventaire et validation
• Régularisation des données relatives à l’inventaire physique

• Régularisations comptables

Régularisations extra comptables (Fiches de stocks/Immobilisations corporelles)

MODULE 2 : EVALUATIONS DES ELEMENTS D’ACTIF ET PASSIF

- Différentes méthodes d’évaluation des éléments d’actif et passif

• Apport de la notion de Juste Valeur (Fair value) vs Coût historique/Coût actuel/Valeur actualisée/Valeur de réalisation (des stocks)

- Evaluation annuelle et comptabilisation des immobilisations corporelles et financières

• Méthodes du Coût Amorti/ Méthode de Réévaluation (Cf. Art.  62, 64 et 65)
• Amortissement de l’immobilisation corporelle par composants (Cf. Art. 38-1)
• Pratique des Tests de dépréciations Immo. Corp et Stocks (Cf. Art. 43 et 46)

- Détermination périodique des créances et dettes en monnaies étrangères

• Prise en compte des gains financiers/pertes fin. et écarts de conversion (Cf. Art. 50 à 58)
• Comptabilisation des provisions pour risques et charges en cas de pertes latentes

- Détermination annuelle des provisions

• Définition nouvelle d’une provision (Cf. IAS 37)
• Provisions réglementées (Cf.  Art. 48)

MODULE 3 : MAÏTRISE DES ECRITURES DE REGULARISATION

• Rattachement des charges et des produits à l’exercice

• Technique de rattachement : Comptabilisation Charges à payer/Produits à recevoir en TTC
• Comptes de régularisation : Comptabilisation Charges/Produits constatés d’avance en HT

• Prise en  compte des évènements postérieurs au Bilan

• Ajustements comptables annuels des comptes concernés
• Révélations dans les Notes Annexes des ETAFI

MODULE 4: ELABORATION DES ETAFI SELON LE SYSCOHADA REVISE

- Structuration des ETAFI annuels

• Bilan : Présentation en une (1) page en mode paysage ou deux (2) portrait (Cf. Art. 30)
• Compte de Résultat : Présentation en une (1) seule page en mode paysage (Cf. Art.31)
• Tableau de Flux de Trésorerie en remplacement du TAFIRE (Cf. Art. 32)

• Notes Annexes (Cf. Art. 33)

- Élaboration du Tableau de Flux de Trésorerie (TFT)

        •    Calculs de la CAF et Variation du BFR

• Détermination des flux de trésorerie des activités (opérat, d’invest. et de fin.)

        •    Contrôle de la trésorerie nette de la période du TFT avec celle du Bilan